Налоговики рассказали, как находят «схемы» и скрытые нарушения: детали одной проверки

Инспекторы проверяют контрольные соотношения, движения по счетам, работу с контрагентами.

Чтобы выявить нарушения, налоговики со всех сторон анализируют финансово-хозяйственную деятельность компаний:

• проверяют контрольные соотношения в налоговой отчетности;

• следят за движением денег на банковских счетах;

• анализируют сведения о взаимодействии налогоплательщиков с контрагентами.

Так, УФНС по Забайкальскому краю в ходе камеральной проверки НДС-декларации золотодобывающей компании ООО «А» усомнилось в реальности операций с поставщиками «Б» и «В» на сумму более 9 млн рублей.

«Для выполнения комплекса работ был заключен договор с ООО “Б”, но фактически работники указанного общества не имели специальных познаний, образования, сертификатов, лицензий на осуществление необходимых работ. Кроме того, в результате анализа полученных документов и произведенных допросов установлено, что фактически работы выполнены организацией самостоятельно по проекту, который прошел необходимую процедуру утверждения в государственных органах», — пишет УФНС.

В ходе проверки факта поставки товаров от контрагента ООО «В» проверяемая фирма подтверждающие документы не показала и не подтвердила экономический смысл приобретения дорогостоящего оборудования.

«Все полученные в ходе мероприятий налогового контроля документы и сведения о деятельности ООО “Б” и ООО “В” свидетельствовали о том, что они созданы для ведения мнимой финансово-хозяйственной деятельности с целью формирования вычетов по “цепочке” схемных операций для организаций, фактически осуществляющих деятельность и занижающих таким образом суммы НДС, подлежащие к уплате в бюджет», — отметили налоговики.

Счета-фактуры при проверке признали недостоверными и свидетельствующими о завышении НДС-вычетов путем формального документооборота.

ООО «А» обратилось в суд, чтобы оспорить решение налоговиков, но несколько инстанций подержали позицию УФНС. По результатам проверки общая сумма доначислений с учетом штрафов составила более 10 млн рублей.

Подробнее о том, как подготовиться к налоговой проверке и защитить компанию от претензий, расскажем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО».

Вы узнаете, как рассчитывать налоги, страховые взносы и зарплату, составлять отчетность любой сложности, строить финмодели, работать с аналитикой и управленкой.

Сейчас вы можете купить курс со скидкой 73% за 9 900 рублей вместо 33 000 рублей.

Поторопитесь — старт 15 июля. Следующий поток стартует только в октябре!

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.