Транспортно-экспедиторские услуги для компаний из ЕАЭС в международной перевозке не дают права на НДС 0%

Для нулевого НДС требуется, чтобы пункт отправления или пункт назначения товаров был за пределами РФ.

Минфин разъяснил порядок обложения НДС услуг по перевозке товаров по маршруту Польша — КНР и транспортно-экспедиторских услуг, которые российская компания оказывает компаниям из стран ЕАЭС в связи с такой перевозкой.

В письме от 13.05.2025 № 03-07-13/1/46875 ведомство напомнило, что порядок применения НДС для стран-членов ЕАЭС определяется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг из приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Согласно Протоколу, косвенные налоги взимают в государстве, территория которого признается местом реализации услуг. При перевозке груза российской компанией в целях НДС местом реализации услуг признается территория РФ. А значит, такие услуги облагаются налогом по ставкам, установленным ст. 164 НК.

Услуги по международной перевозке и транспортно-экспедиционные услуги облагаются НДС по ставке 0%: подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК.

То есть услуги по перевозке товаров по маршруту Польша – Китай и транспортно-экспедиционные услуги по организации такой перевозки не относятся к услугам, освобожденным от НДС по нормам подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК.

В связи с этим эти услуги, оказанные российской организацией компаниям даже из стран ЕАЭС, облагаются НДС по ставке 20%.

Подробнее о том, в каких случаях организации могут применять НДС 0%, а когда можно получить полное освобождение от налога, расскажем на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025».

Вы научитесь формировать налоговые регистры, вести книги покупок и продаж, работать с НДС на ОСНО и УСН, вести учет операций в 1С и заполнять новую декларацию.

Сейчас вы можете купить курс со скидкой 70% за 7 900 рублей вместо 26 000 рублей.

Записаться

После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 120 ак. часов.