О компании / Новости / ФНС привела таблицу соответствия старых и новых кодов доходов для декларации по налогу на прибыль

ФНС привела таблицу соответствия старых и новых кодов доходов для декларации по налогу на прибыль

С 2025 года введена новая система кодирования: каждому виду дохода в декларации соответствует двузначный код.

Обновленная форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.

В Листе 04 предназначен для отражения налога с отдельных видов доходов, в нем необходимо заполнять реквизит «Вид дохода (код)». Данные коды также отражают в подразделе 1.3 Раздела 1.

Если в Листе 04 указаны только доходы, облагаемые по ставке 0%, то налог с них в подразд. 1.3 не отражают. Тогда включать этот подраздел в декларацию не нужно (при условии, что иные виды доходов, подлежащие отражению в этом подразделе, отсутствуют – например, указанные в Листе 03 или 09).

ФНС привела таблицу соответствия старых и новых кодов доходов 2024/2025.

Новый код	Старый код	Назначение кода/строки подраздела 1.3 Раздела 1
		Доходы в виде процентов
10	01	Доходы в виде процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, в том числе ценным бумагам субъектов Российской Федерации, ценным бумагам государств - участников Союзного государства (ставка 20%, подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строках 040 – 060 подраздела 1.3 Раздела 1.
11	08	Доходы в виде процентов по облигациям российских организаций, признающимся на дату учета доходов обращающимися на ОРЦБ (ставка 20%, подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
12	10	Доходы в виде процентов по долговым обязательствам международных холдинговых компаний (ставка 10%, подп. 4 п. 4 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
13	11	Доходы, полученные международной холдинговой компанией, в виде процентов по долговым обязательствам (ставка 5%, подп. 5 п. 4 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строках 040 – 060 подраздела 1.3 Раздела 1 (в части государственных и муниципальных ценных бумаг).
14	02	Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам и (или) облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления таким покрытием (ставка 9%, подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строках 040 – 060 подраздела 1.3 Раздела 1 (в части государственных и муниципальных ценных бумаг).
15	03	Доходы в виде процентов по муниципальным и (или) государственным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года, а также облигациям государственного валютного облигационного займа (ставка 0%, подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ).
16	-	Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 1997 года (ставка 20%, подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ).
		Доходы в виде дивидендов
21	04	Доходы в виде дивидендов, полученных российской организацией от иностранных организаций (ставка 13%, подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
22	05	Доходы в виде дивидендов, полученных российской организацией от иностранных организаций (ставка 0%, подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
23	06	Совокупная сумма доходов в виде дивидендов, облагаемых согласно пункту 2 статьи 282 НК РФ, если покупателем по первой части РЕПО является Центральный банк Российской Федерации или управляющая компания паевого инвестиционного фонда.

24	12	Доходы международной холдинговой компании в виде дивидендов, полученных по акциям иностранных организаций (ставка 5%, подп. 2.1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
25	25	Доходы личного фонда в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций (ставка 15%, подп. 1.4 п. 3 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
26	05	Доходы международной холдинговой компании в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций (ставка 0%, подп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
		Доходы иных видов
30	07	Доходы в виде прибыли от операций по реализации или иного выбытия акций или долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций (ставка 0%, п. 4.1 ст. 284 НК РФ).
31	09	Доходы (в том числе в натуральной форме), полученные акционером (участником) российской организации при распределении имущества ликвидируемой организации (ставки предусмотрены п. 3 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
32	04/05/12	Доходы (в том числе в натуральной форме), полученные акционером (участником) иностранной организации при распределении имущества ликвидируемой организации (ставки предусмотрены п. 3 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
33	13	Доходы, полученные от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности (ставка 10%, п. 4.3 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
34	14	Доходы международной холдинговой компании, полученные от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности (ставка 5%, п. 4.4 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
35	35	Доходы, полученные российскими организациями - обладателями цифровых финансовых активов (ЦФА), если решением о выпуске ЦФА предусмотрена выплата дохода в размере, равном сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим ЦФА (ставка 13%, п. 4.5 ст. 284 НК РФ). Сумма налога отражается в строке 070 подраздела 1.3 Раздела 1.
37	Строка 080 Листа 02	При отражении Центральным Банком Российской Федерации прибыли, полученной от деятельности, связанной с выполнением функций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ставка 0%, п. 5 ст. 284 НК РФ).