Налоговый агент платит НДС с полной стоимости роялти по ставке 20/120

Налог на прибыль не уменьшает налоговую базу по НДС.

Организация, которая платит роялти зарубежной компании и выступает налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль, должна платить НДС с полной стоимости роялти. Налог на прибыль не уменьшает базу по НДС. То есть налоговой базой по НДС считается вся сумма, указанная в контракте.

При этом согласно п. 4 ст. 164 НК налоговые агенты применяют налоговую ставку 20/120.

Кроме того, уплаченный НДС не уменьшает базу по налогу на прибыль.

Подробнее о том, как рассчитывать НДС, формировать налоговые регистры, заполнять новую декларацию, рассказываем на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс по выгодной цене за 7 900 рублей вместо 26 000 рублей.